(上接B13版)
(2)蘇州市延天齡和你企業(yè)存不存在關(guān)聯(lián)性或其他利益關(guān)聯(lián);為顧客也為經(jīng)銷商的原因和合理化;銷售及購(gòu)置買(mǎi)賣(mài)定價(jià)原則及公允性,有關(guān)買(mǎi)賣(mài)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì),截止到回復(fù)函日企業(yè)并對(duì)應(yīng)收應(yīng)付狀況。
【企業(yè)回應(yīng)】
1、蘇州市延天齡是一家醫(yī)藥工業(yè)公司,主營(yíng):藥物、醫(yī)療機(jī)械、日用百貨商店等批發(fā)價(jià) ,法人代表:張春 ,公司股東:張春 (100%股份) ,法人代表及公司股東與企業(yè)不會(huì)有關(guān)聯(lián)性和其他利益關(guān)聯(lián); 2、蘇州市延天齡為顧客也為經(jīng)銷商,現(xiàn)實(shí)是企業(yè)在統(tǒng)計(jì)分析采購(gòu)額時(shí),將很多銀行承兌匯票背書(shū)給蘇州市延天齡匯兌融資借款額度不正確統(tǒng)計(jì)分析為采購(gòu)款(匯兌緣故通常是企業(yè)為了解決經(jīng)營(yíng)資金的流通性艱難,將所持有的一部分銀行承兌匯票貼現(xiàn)給蘇州市延天齡股權(quán)融資,以減輕資金短缺壓力),造成2022年度前五經(jīng)銷商統(tǒng)計(jì)分析排行不正確(見(jiàn)購(gòu)置及銷售前五供應(yīng)商和顧客更改表1-1、1-2、1-3、1-4),企業(yè)向采購(gòu)數(shù)量小,2020至2022年總計(jì)采購(gòu)額771.80萬(wàn)余元,近三年總計(jì)銷售額10,506.15萬(wàn)余元,且購(gòu)置種類及銷售種類不一樣(見(jiàn)以上問(wèn)題(1)回應(yīng)列出);3、銷售及購(gòu)置買(mǎi)賣(mài)定價(jià)原則及公允性:企業(yè)分公司上海市太安堂藥業(yè)公司主要從事醫(yī)藥批發(fā)業(yè)務(wù)流程,因?yàn)橘?gòu)入商品批發(fā)并沒(méi)有市場(chǎng)開(kāi)拓廣告費(fèi)用,因而企業(yè)購(gòu)入商品銷售定價(jià)充分考慮銷售市場(chǎng)廠家批發(fā)水準(zhǔn),按購(gòu)入成本費(fèi)加1%至2%利潤(rùn)率制訂市場(chǎng)銷售廠家批發(fā),因公司批發(fā)種類性價(jià)比低,延天齡近三年綜合性市場(chǎng)銷售平均毛利率比較低,分別是:0.52 %、0.48%、0.22%。購(gòu)置標(biāo)價(jià)關(guān)鍵參照同行業(yè)價(jià)格行情以及公司加持后批發(fā)銷售價(jià)錢(qián)銷售市場(chǎng)接受度與供應(yīng)商商議而制定相應(yīng)的采購(gòu)成本。4;有關(guān)買(mǎi)賣(mài)全是真實(shí)的交易,截止到回復(fù)函日企業(yè)并對(duì)應(yīng)收應(yīng)付狀況(見(jiàn)應(yīng)收應(yīng)付清算登記表2-1、2-2)。
一、2022年度購(gòu)置與銷售前五經(jīng)銷商和客戶更改如下所示:
(更改信息內(nèi)容見(jiàn)字體加粗黑體)
二、應(yīng)收應(yīng)付清算狀況
2、截止到本函回復(fù)日止,應(yīng)付款蘇州市延天齡清算狀況 表2-2
請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)審查并表達(dá)意見(jiàn)。
【年檢會(huì)計(jì)回應(yīng)】
一、審查程序流程
對(duì)于蘇州市延天齡關(guān)鍵實(shí)行了以下幾個(gè)審查程序流程:
(1)查看了與蘇州市延天齡買(mǎi)賣(mài)合同、銷售出庫(kù)單、物流單等,與蘇州市延天齡的供貨合同、支付狀況;
(2)開(kāi)展收入截至檢測(cè);
(3)審查了過(guò)后的資金回籠狀況,及相應(yīng)的交易流水、銀行回單等;
(4)對(duì)于蘇州市延天齡間的銀行回單流水賬單開(kāi)展雙重審查。
二、審查結(jié)果
經(jīng)核實(shí),大家沒(méi)有發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)于以上問(wèn)題的回應(yīng)和我們?cè)谀甓葘徲?jì)報(bào)告及此次審查中核查過(guò)的狀況存在較大不一致?tīng)顩r。
5、報(bào)告期末,貴公司短期貸款賬戶余額8.60億人民幣,應(yīng)付款賬戶余額5.05億人民幣,長(zhǎng)期應(yīng)付款賬戶余額8.94億人民幣;貸幣余額僅是4,258.88萬(wàn)余元(在其中受限資金1,273.07萬(wàn)余元)。麻煩你企業(yè):
(1)按到期日期列報(bào)公司現(xiàn)階段的全部債務(wù),剖析債務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)的合理化,表明是不是已逾期或毀約、未逾期債務(wù)存不存在貸款逾期或違約風(fēng)險(xiǎn),并計(jì)算銷售費(fèi)用與有息債務(wù)間的邏輯關(guān)系。
【企業(yè)回應(yīng)】
一、公司現(xiàn)階段的全部債務(wù)狀況: 企業(yè):元
二、債務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)合理化的解讀
截止到問(wèn)詢函回應(yīng)之日止,企業(yè)負(fù)債總額26.83億人民幣,在其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)17.49億人民幣,占有率65.19%;其他流動(dòng)資產(chǎn)9.34億人民幣,占有率34.81%。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中有息債務(wù)8.93億人民幣,占負(fù)債總額33.29%。其他流動(dòng)資產(chǎn)中有息債務(wù)2.84億人民幣,占負(fù)債總額10.59%。負(fù)債率42.26%。
總的來(lái)說(shuō),從資產(chǎn)總額與負(fù)債總額看,負(fù)債率與營(yíng)業(yè)收入配制看,負(fù)債比率較高。從債務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)???,總債、有息債務(wù)規(guī)模及企業(yè)規(guī)模亦不配制。從債務(wù)結(jié)構(gòu)看,存有不科學(xué)情況:短期內(nèi)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占有率太高,特別是有息債務(wù)占負(fù)債總額43.88%,在其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中有息債務(wù)占負(fù)債總額33.29%,企業(yè)短期內(nèi)總量有息債務(wù)占有率太高,短期內(nèi)資金壓力比較大。企業(yè)短期債務(wù)通常是銀行貸款,企業(yè)和銀行長(zhǎng)期性保持穩(wěn)定合作關(guān)系,信用額度平穩(wěn),也支持期滿申請(qǐng)辦理貸款展期過(guò)橋貸款,不會(huì)有總體負(fù)債貸款逾期或違約風(fēng)險(xiǎn)。
三、銷售費(fèi)用、有息債務(wù)狀況
最初有息債務(wù)額度17.49億人民幣,截止到問(wèn)詢函回應(yīng)之日止:有息債務(wù)額度11.77億人民幣,有息債務(wù)凈降低額度5.72億人民幣,利息支出0.25億人民幣,占最初有息債務(wù)1.41%、占期終有息債務(wù)2.09%、占均值有息債務(wù)1.68%,因?yàn)槠髽I(yè)負(fù)債規(guī)模龐大,銷售規(guī)模大幅度下降,金融企業(yè)新增加融資額度空間狹小,非金融機(jī)構(gòu)資金成本高,造成當(dāng)年度銷售費(fèi)用與營(yíng)運(yùn)能力不配制,銷售費(fèi)用高。
(2)根據(jù)企業(yè)關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表、流動(dòng)資產(chǎn)狀況、有息債務(wù)情況等,剖析并是因?yàn)槟闫髽I(yè)償債能力指標(biāo)并充分提醒相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
【企業(yè)回應(yīng)】
一、企業(yè)的重要財(cái)務(wù)報(bào)表、流動(dòng)資產(chǎn)狀況
二、企業(yè)有息債務(wù)狀況
報(bào)告期末,企業(yè)貸幣余額0.73億人民幣,現(xiàn)金比率189.46%,流動(dòng)比率67.33%,負(fù)債率43.21%;截止到問(wèn)詢函回應(yīng)之日止:有息債務(wù)11.77億人民幣,占負(fù)債總額43.88%,在其中:短期貸款8.24億人民幣,占負(fù)債總額30.71%,別的應(yīng)付款有息債務(wù)0.66億人民幣,占負(fù)債總額2.45%,長(zhǎng)期貸款0.04億人民幣,占負(fù)債總額0.16%,長(zhǎng)期應(yīng)付款有息債務(wù),2.84億人民幣,占負(fù)債總額10.57%。息稅折舊攤銷前盈利-6.15億人民幣,借款償還率92.88%,貸款利息償還率100%。
總的來(lái)說(shuō),從資產(chǎn)總額、負(fù)債總額根據(jù)企業(yè)營(yíng)銷額及經(jīng)營(yíng)情況看,負(fù)債率較高。有息債務(wù)規(guī)模及銷售規(guī)模不配制且短期內(nèi)有息債務(wù)占有率太高,給他們帶來(lái)了資金壓力和償債風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)可支配收入周轉(zhuǎn)資金不夠,超大金額虧本主要是由記提信用減值損失和林下參及存貨減值損害造成。企業(yè)短期債務(wù)通常是銀行貸款,和銀行長(zhǎng)期性保持穩(wěn)定合作關(guān)系,獲得金融機(jī)構(gòu)適用,期滿申請(qǐng)辦理貸款展期過(guò)橋貸款,并根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃,營(yíng)銷與管理網(wǎng)絡(luò)資源對(duì)焦中醫(yī)藥學(xué)主營(yíng)業(yè)務(wù),企業(yè)在終端銷售搭建直營(yíng)、渠道代理、商業(yè)招商、太安堂連鎖大藥房等幾大營(yíng)銷體系,構(gòu)成了皮膚疾病行業(yè)、心腦血管疾病行業(yè)、生殖保健行業(yè)三大主打產(chǎn)品布局,快速升級(jí)市場(chǎng)銷售、消化吸收目前庫(kù)存量、資金回籠營(yíng)業(yè)性資產(chǎn),提高償債能力指標(biāo),提升營(yíng)運(yùn)能力,企業(yè)的償債能力,取得相應(yīng)的保證。
(3)融合公司運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量、還貸還息、資產(chǎn)需求規(guī)劃等狀況,詳細(xì)描述對(duì)于短期內(nèi)或長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)擬所采取的應(yīng)對(duì)策略。
【企業(yè)回應(yīng)】
一、當(dāng)年度,企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量2.22億人民幣,在其中錢(qián)款取回資產(chǎn)7.62億人民幣,取回往來(lái)賬款4.78億人民幣;購(gòu)買(mǎi)東西開(kāi)支從去年16.09億人民幣降到3.90億人民幣,付款員工薪資福利從去年2.42億人民幣降到1.21億人民幣,付款稅金從去年1.00億人民幣降到0.5億人民幣,其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的開(kāi)支從去年10.84億人民幣降到4.62億人民幣。
二、當(dāng)年度,企業(yè)共獲得金融機(jī)構(gòu)貸款展期資產(chǎn)總計(jì)5.85億人民幣,還款金融機(jī)構(gòu)期滿貸款6.93億人民幣,金融機(jī)構(gòu)敞口額度降低,付利息1.05億人民幣,因?yàn)槎唐趥鶆?wù)或長(zhǎng)期負(fù)債額大,金融機(jī)構(gòu)增加量授信額度降低,企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性艱難,短期內(nèi)或長(zhǎng)期償還債務(wù)存在一定風(fēng)險(xiǎn)性。
三、對(duì)于存有的償債風(fēng)險(xiǎn)性,企業(yè)主動(dòng)采用應(yīng)對(duì)策略:
一)企業(yè)再次嚴(yán)格執(zhí)行《公司法》、《證劵法》、《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的需求規(guī)范運(yùn)作。主要在以下幾個(gè)方面貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略:
1、提升內(nèi)控制度對(duì)策,加強(qiáng)現(xiàn)金流管理,提升造成現(xiàn)錢(qián)純利潤(rùn)能力;
2、調(diào)節(jié)短期貸款與長(zhǎng)期貸款構(gòu)造,處理短期貸款太多所帶來(lái)的償還債務(wù)工作壓力;
3、提升股權(quán)融資授信政策管理方法,減少有息債務(wù),減少銷售費(fèi)用;
4、再次加速目前總量輕資產(chǎn)的脫離市場(chǎng)銷售,取回資產(chǎn)對(duì)焦中藥方劑生產(chǎn)制造支柱產(chǎn)業(yè),增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)能力和協(xié)調(diào)發(fā)展水平。
二)企業(yè)積極主動(dòng)籌集資金減少長(zhǎng)短期債務(wù)。
1、再次市場(chǎng)銷售分公司吉林長(zhǎng)白山、亳州市太安堂物業(yè)管理鋪面、單核心業(yè)務(wù)流程別的輕資產(chǎn)7.0億人民幣;2、催促大股東償還占款4.07億人民幣;3、抓緊催款應(yīng)收貨款3.0億人民幣;4、確保正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前提下,有規(guī)劃簡(jiǎn)單化的下降金融機(jī)構(gòu)有息債務(wù)外,將極大網(wǎng)絡(luò)資源對(duì)焦中藥方劑支柱產(chǎn)業(yè),所產(chǎn)生的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)也會(huì)更加推動(dòng)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)身心健康、可持續(xù)發(fā)展觀。
總的來(lái)說(shuō),公司管理人員在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、資金規(guī)劃、操縱期滿兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等層面采用切實(shí)有力的舉措,成功解決長(zhǎng)期性償還債務(wù)兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)性。
請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)審查并表達(dá)意見(jiàn)。
【年檢會(huì)計(jì)回應(yīng)】
融合我們針對(duì)之上負(fù)債類科目、起訴事宜、持續(xù)盈利等已實(shí)行的各種審計(jì)證據(jù),對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告給出日至問(wèn)詢函回應(yīng)日中間的各種債務(wù)付款、還款或貸款展期狀況,未決訴訟工作進(jìn)展等開(kāi)展安全檢查,對(duì)企業(yè)制訂的應(yīng)對(duì)策略開(kāi)展綜合考核;企業(yè)以上表明除長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)有關(guān)的重要可變性外和我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中掌握的信息一致,報(bào)告期未出現(xiàn)資產(chǎn)重組,有關(guān)債務(wù)、預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)情況和起訴裁定、審理情況相符合,賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定,有關(guān)起訴狀況已做出公布。
6、年度報(bào)告表明,貴公司分公司廣東省康愛(ài)多數(shù)字健康科技公司(下稱“康愛(ài)多”)與其說(shuō)好幾家經(jīng)銷商產(chǎn)生償還債務(wù)起訴,報(bào)告期末,康愛(ài)多一共有122個(gè)案子并未處理結(jié)束,案子總標(biāo)的額3.33億人民幣,在其中:已公布裁定,但并未執(zhí)行案件額度10,625.80萬(wàn)余元;已開(kāi)庭審理,并未裁定未撤案案子額度5,885.90萬(wàn)余元,撤案額度8,452.50萬(wàn)余元;未開(kāi)庭審理,等候開(kāi)庭審理案子額度346.60萬(wàn)余元。因?yàn)榉止究祼?ài)多乏力履行合同已生效法律文書(shū),你企業(yè)需要承擔(dān)責(zé)任,導(dǎo)致一些銀行帳戶被法院凍結(jié)。麻煩你企業(yè):
(1)補(bǔ)充披露截止到本問(wèn)詢函回應(yīng)日案件的工作進(jìn)展(如已接到離婚判決書(shū),請(qǐng)簡(jiǎn)述處理結(jié)果)、并未償還額度。
【企業(yè)回應(yīng)】
企業(yè)子公司康愛(ài)多與其說(shuō)好幾家經(jīng)銷商產(chǎn)生償還債務(wù)起訴,截止到2022年12月31日,康愛(ài)多一共有122個(gè)案子并未處理結(jié)束,案子總標(biāo)的額rmb33,310.80萬(wàn)余元,在其中:已公布裁定,但并未執(zhí)行案件64個(gè),涉及到案子額度10,625.80萬(wàn)余元;已開(kāi)庭審理,并未裁定案子49個(gè),在其中已開(kāi)庭審理,并未裁定未撤案涉及到案子額度5,885.90萬(wàn)余元,撤案涉及金額8,452.50萬(wàn)余元;未開(kāi)庭審理,等候開(kāi)庭審理案子9個(gè),涉及到案子額度346.60萬(wàn)余元。
截止到本問(wèn)詢函回應(yīng)日,企業(yè)子公司康愛(ài)多與其說(shuō)好幾家經(jīng)銷商產(chǎn)生償還債務(wù)起訴,剩下一共有97個(gè)案子并未處理結(jié)束,案子總標(biāo)的金額1.93億人民幣,沒(méi)付額度16,948.22萬(wàn)余元。在其中:(沒(méi)付額度規(guī)格)已公布裁定,但并未實(shí)行82個(gè),涉及到案子額度12,673.62萬(wàn)余元;已開(kāi)庭審理,并未裁定未撤案4個(gè),涉及到案子額度2,667.73萬(wàn)余元;未開(kāi)庭審理,等候開(kāi)庭審理11個(gè),涉及到案子額度1,611.36 萬(wàn)余元。
(2)融合起訴裁定、審理情況,表明有關(guān)債務(wù)、預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)狀況,及其是否滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。
【企業(yè)回應(yīng)】
企業(yè)子公司康愛(ài)多與其說(shuō)好幾家經(jīng)銷商產(chǎn)生償還債務(wù)起訴,截止到2022年12月31日,康愛(ài)多一共有122個(gè)案子并未處理結(jié)束,在其中:已公布裁定,但并未執(zhí)行案件64個(gè);已開(kāi)庭審理,并未裁定案子49個(gè);未開(kāi)庭審理,等候開(kāi)庭審理案子9個(gè)。案子總標(biāo)的額rmb33,310.80萬(wàn)余元,在其中:已公布裁定,但并未執(zhí)行案件額度10,625.80萬(wàn)余元;已開(kāi)庭審理,并未裁定未撤案案子額度5,885.90萬(wàn)余元,撤案額度8,452.50萬(wàn)余元;未開(kāi)庭審理,等候開(kāi)庭審理案子額度346.60萬(wàn)余元。
依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)一或有事項(xiàng)》要求,與或有事項(xiàng)有關(guān)的責(zé)任義務(wù)同時(shí)符合以下三個(gè)條件的,理應(yīng)確定為預(yù)計(jì)負(fù)債:
(1)該責(zé)任是公司承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù);
(2)承擔(dān)該責(zé)任很容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)收益排出公司;
(3)該責(zé)任金額可以穩(wěn)定地計(jì)量檢定。
康愛(ài)多以上償還債務(wù)起訴則是經(jīng)銷商對(duì)未還清的錢(qián)款開(kāi)展提起訴訟,錢(qián)款是公司承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù),康愛(ài)多早已將這個(gè)錢(qián)款進(jìn)賬應(yīng)付款,因而不需要再根據(jù)預(yù)計(jì)負(fù)債開(kāi)展體現(xiàn)。
因起訴造成利息、合同違約金依據(jù)早已還清的起訴借款現(xiàn)狀分析,必須還款的概率很小,且沒(méi)有所發(fā)生的沒(méi)法靠譜計(jì)量檢定,不符合第13號(hào)規(guī)則預(yù)計(jì)負(fù)債的第三個(gè)標(biāo)準(zhǔn):該責(zé)任金額可以穩(wěn)定地計(jì)量檢定,所以也沒(méi)有對(duì)起訴貸款利息、合同違約金記提預(yù)計(jì)負(fù)債。因此,企業(yè)沒(méi)有將以上起訴事宜記提預(yù)計(jì)負(fù)債,其根據(jù)及合理化也符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。
(3)補(bǔ)充披露貴公司及子公司銀行賬戶被法院凍結(jié)狀況,包含所屬公司、賬戶名、賬戶性質(zhì)、余額、凍結(jié)狀態(tài)、凍潔理由、涉及到有關(guān)起訴情況等,并評(píng)定凍潔事宜對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、支付款、日常運(yùn)營(yíng)等實(shí)際危害。
【企業(yè)回應(yīng)】
一、公司及子公司銀行賬戶被法院凍結(jié)狀況
二、有關(guān)起訴狀況
見(jiàn)第 1 難題,二、1。
三、凍潔事宜對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、支付款、日常運(yùn)營(yíng)等實(shí)際危害
以上金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)余額1,219.13萬(wàn)余元,對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)危害并不是特別重大,從凍結(jié)狀態(tài)看均是一部分凍潔,對(duì)企業(yè)支付款不構(gòu)成深遠(yuǎn)影響,接到賬款可用作清算欠供應(yīng)商借款,企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的收單業(yè)務(wù)接到一定影響,但也不會(huì)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)組成深遠(yuǎn)影響。
(4)表明企業(yè)存不存在《股票上市規(guī)則》第9.8.1條的規(guī)定的因關(guān)鍵金融機(jī)構(gòu)賬戶凍結(jié)需累加執(zhí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情況。
【企業(yè)回應(yīng)】
公司在2022年9月30日公示公布《廣東太安堂藥業(yè)股份有限公司關(guān)于公司及子公司部分銀行賬戶被凍結(jié)的公告》(公示序號(hào):2022-067):“被凍結(jié)銀行賬戶基本概況”及“截止到本公告公布日,此次被凍結(jié)資產(chǎn)總計(jì)rmb 12,754,201.59元,占公司最近一期經(jīng)審計(jì)公司凈資產(chǎn)的0.29 %,占非常小。此次被凍結(jié)銀行賬戶非關(guān)鍵帳戶不會(huì)對(duì)公司流動(dòng)資金日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響,亦未碰觸《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第9.8.1條的規(guī)定的情況。企業(yè)將盡快清除一部分賬戶被凍結(jié)風(fēng)險(xiǎn),使被凍結(jié)銀行賬戶盡快地恢復(fù)正常的?!?,因而于2022年9月30日,企業(yè)銀行賬戶凍結(jié)不用累加執(zhí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情況。
以上(3)回復(fù)函中填補(bǔ)公司及子公司銀行賬戶被法院凍結(jié)狀況,銀行賬戶凍結(jié)余額1,219.13萬(wàn)余元。揭露“凍潔事宜對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、支付款、日常運(yùn)營(yíng)等因素并不是特別重大,從凍結(jié)狀態(tài)看均是一部分凍潔,對(duì)企業(yè)支付款不構(gòu)成深遠(yuǎn)影響,接到賬款可用作清算欠供應(yīng)商借款,企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的收單業(yè)務(wù)接到一定影響,但也不會(huì)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)組成深遠(yuǎn)影響。”。因而,未碰觸《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第9.8.1條“(六)公司主要金融機(jī)構(gòu)賬號(hào)被凍結(jié)”要求的情況,不用累加執(zhí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示。
請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)審查并表達(dá)意見(jiàn)。
【年檢會(huì)計(jì)回應(yīng)】
一、審查程序流程
大家對(duì)于該事宜實(shí)施的審計(jì)證據(jù)包含但是不限于:
(1)獲得存款統(tǒng)計(jì)表,存款余額調(diào)節(jié)表,獲得銀行回單并和賬目紀(jì)錄進(jìn)行確認(rèn);
(2)打印出銀行開(kāi)立賬戶明細(xì)及企業(yè)征信報(bào)告,并和賬目紀(jì)錄進(jìn)行確認(rèn);
(3)獲得并注意銀行貸款、質(zhì)押擔(dān)保合同書(shū),對(duì)存款及貸款狀況執(zhí)行函證程序,查驗(yàn)存款存不存在質(zhì)押貸款、凍潔等受到限制狀況;
(4)抽樣檢查超大金額存款收入支出的會(huì)計(jì)原始憑證,查驗(yàn)會(huì)計(jì)原始憑證齊全有效,有沒(méi)有受權(quán)準(zhǔn)許、 記帳憑證與會(huì)計(jì)原始憑證是否一致等項(xiàng)主要內(nèi)容;
(5)查企業(yè)相關(guān)賬戶凍結(jié)的通知;
(6)查驗(yàn)存款是否已經(jīng)依照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)告中做出適當(dāng)列示和公布。
二、審查結(jié)果
經(jīng)核實(shí),大家沒(méi)有發(fā)現(xiàn)企業(yè)的以上表明和我們實(shí)行審計(jì)證據(jù)了解的狀況存在較大不一致?tīng)顩r。
7、因?yàn)槟闫髽I(yè)未來(lái)1年還面臨著銷售業(yè)績(jī)?cè)俅蜗陆蹬c高額償債風(fēng)險(xiǎn),年檢會(huì)計(jì)認(rèn)定一個(gè)人企業(yè)持續(xù)盈利存在較大可變性,不確定貴公司根據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制會(huì)計(jì)報(bào)表是不是適當(dāng),并且對(duì)貴公司2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。麻煩你企業(yè)融合對(duì)該問(wèn)詢函第3、5、6題目的回應(yīng),表明堅(jiān)持以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為原則編寫(xiě)2022年財(cái)務(wù)報(bào)告的原因和合理化。
【企業(yè)回應(yīng)】
依據(jù)第3、5、6難題的解讀,企業(yè)或是具有長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)發(fā)展?jié)摿?,企業(yè)當(dāng)年度以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為原則編寫(xiě)2022年財(cái)務(wù)報(bào)告的原因和合理化:
一、企業(yè)當(dāng)年度周轉(zhuǎn)資金急缺,主要因素一是之前年度企業(yè)在輕資產(chǎn)投入的資金太多,轉(zhuǎn)現(xiàn)慢,造成短期內(nèi)流動(dòng)性艱難;二是大股東因本身投建轉(zhuǎn)現(xiàn)比較慢新項(xiàng)目,消耗了上市企業(yè)大量的資金,總計(jì)約6.56億人民幣(已償還2.54億人民幣,未還款4.02億人民幣),以上原因造成企業(yè)短時(shí)間周轉(zhuǎn)資金急缺,營(yíng)銷推廣資金投入不夠,欠供貨商錢(qián)款未及時(shí)清算付款,金融機(jī)構(gòu)賬戶凍結(jié),短時(shí)間給公司營(yíng)銷帶來(lái)一定艱難,但是隨著重資產(chǎn)剝離,大股東占用還款,周轉(zhuǎn)資金也會(huì)得到巨大改進(jìn)。
二、企業(yè)整體主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降67.99%,扣非后凈利潤(rùn)虧本8.09億人民幣,關(guān)鍵是是非非主要業(yè)務(wù)降幅大,醫(yī)藥行業(yè)業(yè)務(wù)流程主營(yíng)業(yè)務(wù)收入降低97.61%,因?yàn)檫@項(xiàng)業(yè)務(wù)獲利能力低,收益降低對(duì)企業(yè)獲利能力不構(gòu)成深遠(yuǎn)影響,而公司主要業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入只降低33.41%,在其中主打產(chǎn)品心腦血管藥只降低17.93%、不孕不育癥藥只降低36.79%,別的中藥方劑降低32.57%,且主打產(chǎn)品的營(yíng)運(yùn)能力未出現(xiàn)更改反倒?fàn)I運(yùn)能力能提升,利潤(rùn)率59.74%同比增長(zhǎng)23.57%,在其中主打產(chǎn)品心腦血管藥利潤(rùn)率64.13%同比增長(zhǎng)3.12%,不孕不育癥藥利潤(rùn)率65.94%同比增長(zhǎng)10.14%,別的中藥方劑利潤(rùn)率72.20%同比增長(zhǎng)8.14%,由此可見(jiàn),公司具有獨(dú)立核心技術(shù)藥物營(yíng)運(yùn)能力在提高。
三、截止到本問(wèn)詢函回應(yīng)日,企業(yè)總負(fù)債26.83億人民幣,債務(wù)持續(xù)下降,較報(bào)告期末已降低5.52%,同時(shí)公司債務(wù)結(jié)構(gòu)大多為:1、短期內(nèi)銀行貸款8.24億人民幣,因?yàn)槠髽I(yè)基本面、優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和主要業(yè)務(wù)穩(wěn)定,金融機(jī)構(gòu)依然適用全力支持企業(yè)發(fā)展,期滿短期貸款全力支持貸款展期,確保企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)順利進(jìn)行;2、非流動(dòng)負(fù)債8.94億人民幣大多為長(zhǎng)期性退返股份款3.88億人民幣,分6年償還(2023年12月至2028年12月),長(zhǎng)期性應(yīng)對(duì)采購(gòu)款2.18億人民幣,分5年償還(2024年12月至2028年12月),伴隨著運(yùn)營(yíng)的提升,長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)不會(huì)對(duì)公司未來(lái)一年及以后本年度組成深遠(yuǎn)影響。
四、截止到本問(wèn)詢函回應(yīng)日,企業(yè)子公司康愛(ài)多與其說(shuō)好幾家經(jīng)銷商產(chǎn)生償還債務(wù)起訴,剩下一共有97個(gè)案子并未處理結(jié)束,案子總標(biāo)的金額1.93億人民幣,沒(méi)付額度16,948.22萬(wàn)余元。在其中:(沒(méi)付額度規(guī)格)已公布裁定,但并未實(shí)行82個(gè),涉及到案子額度12,673.62萬(wàn)余元;已開(kāi)庭審理,并未裁定未撤案4個(gè),涉及到案子額度2,667.73萬(wàn)余元;未開(kāi)庭審理,等候開(kāi)庭審理11個(gè),涉及到案子額度1,611.36 萬(wàn)余元。根據(jù)企業(yè)充足與供應(yīng)商溝通交流并獲得適用,起訴額度大幅度下降且商議三年分期還款,大大的減輕了將來(lái)1年資金壓力。
總的來(lái)說(shuō),當(dāng)年度企業(yè)堅(jiān)持以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為原則編寫(xiě)2022年財(cái)務(wù)報(bào)告具備合理化。
8、報(bào)告期末,貴公司庫(kù)存商品期末數(shù)為28.20億人民幣,期終帳面價(jià)值23.19億人民幣;資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或合同履約成本減值準(zhǔn)備期末數(shù)為5.01億人民幣,今天記提4.87億人民幣,在其中記提消耗性生物資產(chǎn)減值損失3.02億人民幣。2020年、2021年、2022年庫(kù)存周轉(zhuǎn)率分別是0.87、0.56、0.17。庫(kù)存商品期末數(shù)、期初余額各自包括康愛(ài)多的庫(kù)存產(chǎn)品4.97億人民幣、4.94億人民幣,年檢會(huì)計(jì)無(wú)法對(duì)康愛(ài)多期末存貨與期初存貨執(zhí)行高效的監(jiān)盤(pán)程序流程,沒(méi)法就以上庫(kù)存商品的有關(guān)評(píng)定獲得充足、適度的審計(jì)程序。麻煩你企業(yè):
(1)融合近三年銷售狀況及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況,數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析庫(kù)存周轉(zhuǎn)率不斷下降的原因及合理化。
【企業(yè)回應(yīng)】
企業(yè)2020至2022年近三年銷售額分別是35.82億人民幣、22.64億人民幣、7.25億人民幣,庫(kù)存周轉(zhuǎn)率(%)分別是:0.87、0.56、0.17,呈不斷下降發(fā)展趨勢(shì)。同行業(yè)三家公司近三年銷售額均呈逐年遞增發(fā)展趨勢(shì),且?guī)齑嬷苻D(zhuǎn)率呈逐年遞增發(fā)展趨勢(shì)。企業(yè)2022年庫(kù)存周轉(zhuǎn)率(%)0.17,小于三家同行業(yè)的均值庫(kù)存周轉(zhuǎn)率,三家同行業(yè)的均值庫(kù)存周轉(zhuǎn)率(%)為3.34,從同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)指標(biāo)分析比照,企業(yè)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率呈不斷下降且顯著太低,造成庫(kù)存周轉(zhuǎn)率呈不斷下降且顯著太低的主要原因是:一是,銷售額呈不斷下降發(fā)展趨勢(shì)且降幅很大,隨著貯備的庫(kù)存商品損耗量大量減少,而同行業(yè)市場(chǎng)銷售在逐漸大幅上升,隨著貯備的庫(kù)存商品損耗量大幅增加;二是,企業(yè)投資栽種的林下參還正處在成長(zhǎng)期,沒(méi)有進(jìn)行采掘市場(chǎng)銷售,減少了庫(kù)存周轉(zhuǎn)率;三是,企業(yè)早期安徽亳州和吉林撫松投建以銷售為主要目的山參和中藥材交易鋪面,按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,其項(xiàng)目成本及各項(xiàng)費(fèi)用記入存貨核算,該等物業(yè)管理鋪面資金回籠慢,可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率近些年稍低且遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率水準(zhǔn)。
去除記入庫(kù)存商品的鋪面和成長(zhǎng)期的林下參后,庫(kù)存周轉(zhuǎn)率狀況:
去除記入庫(kù)存商品的鋪面和成長(zhǎng)期的林下參后,企業(yè)2020至2022年的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率(%)分別是:1.39、0.86、0.23,北京同仁堂庫(kù)存周轉(zhuǎn)率(%)分別是:1.13、1.25、1.22,達(dá)仁堂庫(kù)存周轉(zhuǎn)率(%)分別是:2.61、2.76、3.35,企業(yè)2020至2021年庫(kù)存周轉(zhuǎn)率與其他倆家存貨周轉(zhuǎn)率貼近,2022年庫(kù)存周轉(zhuǎn)率與其他倆家差異較大的主要原因是企業(yè)銷售額大幅度下降,儲(chǔ)備的庫(kù)存商品損耗量大幅降低而致。廣東白云山2020至2022年庫(kù)存周轉(zhuǎn)率(%)分別是:5.32、5.52、5.45,公司和廣東白云山比照,庫(kù)存周轉(zhuǎn)率差異很大的主要原因通常是市場(chǎng)銷售的品類構(gòu)造存在一定差別,廣東白云山除開(kāi)運(yùn)營(yíng)藥物外,也有市場(chǎng)銷售快速消費(fèi)品(如:飲品)等。
(2)表明企業(yè)近三年各種消耗性生物資產(chǎn)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率,與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公司對(duì)比是不是存在較大的差別,并公布消耗性生物資產(chǎn)最近三年的監(jiān)管主體、種植基地、栽種年代、耕地面積、栽種總數(shù)、種植費(fèi)用、生長(zhǎng)期、保苗率等,及其預(yù)估或具體采摘年代、采摘總數(shù)、銷售量、銷售額。
【企業(yè)回應(yīng)】
一、2020至2022年各種消耗性生物資產(chǎn)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公司對(duì)比
從以上研究:2020至2022年各種消耗性生物資產(chǎn)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率(%),分別是:0.0019、0.01、0.02,存貨周轉(zhuǎn)率(%)低的主要原因是:以上各本年度企業(yè)少許采摘林下參用以粗加工,開(kāi)展銷售市場(chǎng)催銷,未大批量采摘上市銷售。
二、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)數(shù)據(jù)
表明:從能查公布信息內(nèi)容并且具有對(duì)比性,只有一家,別的規(guī)模大的發(fā)售醫(yī)藥集團(tuán)因公布的人參業(yè)務(wù)流程不祥之兆,無(wú)法獲得更多的有關(guān)對(duì)比性數(shù)據(jù)信息。
從以上同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)山參業(yè)務(wù)流程比照看,企業(yè)2020至2022年庫(kù)存周轉(zhuǎn)率(%),分別是:0.0019、0.01、0.02;同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)(益盛藥業(yè))2020至2022年庫(kù)存周轉(zhuǎn)率(%),分別是:0.31、0.41、0.40,同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)高過(guò)企業(yè)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率,緣故不一樣公司運(yùn)營(yíng)的人參構(gòu)造不一樣,企業(yè)以林下參栽種為主導(dǎo),成長(zhǎng)期長(zhǎng)而近三年并沒(méi)有大批量收采,資金周轉(zhuǎn)比較慢;同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)(益盛藥業(yè))從公布數(shù)據(jù)來(lái)看,以園參栽種為主導(dǎo),園參成長(zhǎng)期一般為3至5年就可以收采,價(jià)錢(qián)比較便宜,資金周轉(zhuǎn)比較快。
二、2020至2022年消耗性生物資產(chǎn)栽種實(shí)際情況
注:以上數(shù)據(jù)信息已去除資產(chǎn)減值數(shù)量和大股東占用一部分。
三、在未來(lái)五年采摘年代、采摘總數(shù)、銷售量、銷售額
注:以上中采摘數(shù)量達(dá)到鮮參凈重,銷售量為經(jīng)生產(chǎn)加工制干透重量。
(3)大健康產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目成本中長(zhǎng)白山人參產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目預(yù)訂竣工時(shí)間為2022年6月,表明截止到回復(fù)函日此項(xiàng)目近期進(jìn)度,項(xiàng)目建設(shè)存不存在重要阻礙,跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提無(wú)偏性。
【企業(yè)回應(yīng)】
1、長(zhǎng)白山人參產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目進(jìn)展情況
長(zhǎng)白山人參產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目是山參生產(chǎn)加工基地和山參買(mǎi)賣(mài)產(chǎn)業(yè)基地綜合新項(xiàng)目(下稱“吉林長(zhǎng)白山新項(xiàng)目”),吉林長(zhǎng)白山項(xiàng)目由分公司撫松太安堂長(zhǎng)白山人參產(chǎn)業(yè)基地有限責(zé)任公司修建以自購(gòu)為主要目的山參生產(chǎn)加工產(chǎn)業(yè)基地、由分公司撫松麟麟地產(chǎn)有限公司修建用以售賣(mài)為主要目的山參買(mǎi)賣(mài)產(chǎn)業(yè)基地。截止到本問(wèn)詢函回應(yīng)之日,新項(xiàng)目主體結(jié)構(gòu)(含人參與加工廠)已完工,但是由于地方政府調(diào)節(jié)整體規(guī)劃緣故,新項(xiàng)目?jī)?nèi)部分土地資源正好在調(diào)節(jié)規(guī)劃范圍內(nèi),還要等政府部門(mén)調(diào)節(jié)整體規(guī)劃落地,再次辦理手續(xù),才能進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。政府機(jī)構(gòu)還在抓緊推動(dòng)環(huán)節(jié)中,盡早對(duì)此項(xiàng)目整體工程驗(yàn)收,不會(huì)有重要阻礙。
2、跌價(jià)準(zhǔn)備記提狀況
中威正信(北京市)資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司接納企業(yè)授權(quán)委托,通過(guò)運(yùn)用適度的評(píng)價(jià)方法,遵循必須的評(píng)估流程,對(duì)企業(yè)所持有的坐落于撫松新城開(kāi)運(yùn)街西邊,經(jīng)十路東面,臨江路北端,309國(guó)道南邊的項(xiàng)目資產(chǎn)展開(kāi)了可變現(xiàn)凈值減值測(cè)試評(píng)定。減值測(cè)試評(píng)價(jià)結(jié)果:項(xiàng)目資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值為12,342.49萬(wàn)余元,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2,540.94萬(wàn)余元。計(jì)算資產(chǎn)減值全過(guò)程歸納如下:
一)評(píng)估范圍:企業(yè)持有的坐落于撫松新城開(kāi)運(yùn)街西邊,經(jīng)十路東面,臨江路北端,309國(guó)道南邊的庫(kù)存商品財(cái)產(chǎn),帳面價(jià)值14,883.43萬(wàn)余元,在其中房產(chǎn)共有六幢(可售),總建筑面積為21,236.44平米(含平攤面積6,361.98平米),土地資源一共有1塊,建設(shè)面積84,436.02平米(空間),實(shí)際庫(kù)存商品財(cái)產(chǎn)清單以產(chǎn)權(quán)年限持有者所提供的《資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)明細(xì)表》所列報(bào)財(cái)產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn)。
二)這次評(píng)定選用可變現(xiàn)凈值為根本分析報(bào)告的價(jià)值類型。
三)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)日:2022年12月31日,一切取價(jià)規(guī)范均是評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)日高效的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
四)評(píng)價(jià)方法:選用投資性房地產(chǎn)減掉處置費(fèi)用的凈收益評(píng)價(jià)方法。
五)鑒定結(jié)論:
截止到資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)日2022年12月31日,撫松麟麟地產(chǎn)有限公司授權(quán)委托鑒定的坐落于撫松新城開(kāi)運(yùn)街西邊,經(jīng)十路東面,臨江路北端,309國(guó)道南邊的庫(kù)存商品財(cái)產(chǎn)可變現(xiàn)凈值為12,342.49萬(wàn)余元,評(píng)價(jià)結(jié)果含義與帳面價(jià)值含義一致,資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估結(jié)論明細(xì)表如下表 (企業(yè):rmb萬(wàn)余元):
資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估統(tǒng)計(jì)表如下所示:
評(píng)定融合新項(xiàng)目本地房地產(chǎn)價(jià)格水準(zhǔn),并確定別的評(píng)定評(píng)價(jià)指標(biāo)開(kāi)展減值測(cè)試,公司及會(huì)計(jì)綜合性權(quán)威專家評(píng)定意見(jiàn)并依據(jù)職業(yè)判斷所進(jìn)行的此項(xiàng)目跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是足夠的。
(4)融合庫(kù)存商品特性、將來(lái)市場(chǎng)走勢(shì)包括你企業(yè)對(duì)庫(kù)存商品的內(nèi)部制度,對(duì)庫(kù)存商品檢測(cè)時(shí)長(zhǎng)、檢測(cè)程序流程、檢測(cè)方式,期終匯總程序流程、方式及程序流程遮蓋比例,最近三年各種庫(kù)存商品價(jià)格行情的實(shí)際額度、主要用途、市場(chǎng)的需求總數(shù),庫(kù)存周轉(zhuǎn)率降低等多種因素詳細(xì)描述減值測(cè)試情況和程序流程遮蓋比例,今天記提超大金額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的原因和合理化,之前年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是不是充足。
【企業(yè)回應(yīng)】
一、企業(yè)庫(kù)存商品及貯存狀況
企業(yè)庫(kù)存商品主要包含原料、在商品、成品、庫(kù)存產(chǎn)品、消耗性生物資產(chǎn)等,原料大多為中草藥材,存放在廣東汕頭市金平工業(yè)區(qū)太安堂醫(yī)藥麒麟園工廠原料倉(cāng)、潮州市潮安區(qū)東山湖工業(yè)基地宏興藥業(yè)公司原料倉(cāng)、重慶合川區(qū)太安堂金皮寶藥業(yè)公司原料倉(cāng)。在商品大多為中藥方劑提取液,存放在廣東汕頭市金平工業(yè)區(qū)太安堂醫(yī)藥麒麟園工廠半成品加工倉(cāng)、潮州市潮安區(qū)東山湖工業(yè)基地分公司宏興藥業(yè)公司半成品加工倉(cāng)、重慶合川區(qū)分公司金皮寶藥業(yè)公司半成品加工倉(cāng)。成品大多為公司及分公司自產(chǎn)自銷的中藥,存放在廣東汕頭市金平工業(yè)區(qū)太安堂醫(yī)藥麒麟園工廠成品倉(cāng)、潮州市潮安區(qū)東山湖工業(yè)基地分公司宏興藥業(yè)公司成品倉(cāng)、重慶合川區(qū)分公司金皮寶藥業(yè)公司成品倉(cāng)。庫(kù)存產(chǎn)品大多為分公司廣東省康愛(ài)多數(shù)字健康科技公司與上海太安堂大藥房連鎖有限責(zé)任公司購(gòu)入藥物、醫(yī)療機(jī)械、成人用品、保健產(chǎn)品等產(chǎn)品,存放在康愛(ài)多庫(kù)存產(chǎn)品倉(cāng)、太安堂連鎖大藥房上海市嘉定區(qū)庫(kù)存產(chǎn)品倉(cāng)以及各醫(yī)藥連鎖資金周轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)及運(yùn)營(yíng)銀行柜臺(tái)。消耗性生物資產(chǎn)大多為分公司撫松太安堂長(zhǎng)白山人參產(chǎn)業(yè)基地有限責(zé)任公司栽種的林下參,栽種地點(diǎn)是吉林長(zhǎng)白山:1、撫松鎮(zhèn)施業(yè)區(qū)6林班16-17、37-48、62-68小班課程(小地名大全老那家溝、老袁家溝);2、新屯子鎮(zhèn)施業(yè)區(qū)11、10林班(小地名大全)板石崗;3、撫松縣紅母樹(shù)林農(nóng)場(chǎng)里溝二鐵路道岔43林班21、22、23、30、32、33、34、35、36、37、38、41、42、43、44、46小班課程;4、集安葦沙河,四周以林權(quán)營(yíng)業(yè)執(zhí)照標(biāo)明為標(biāo)準(zhǔn);5、撫松縣打水鄉(xiāng)林地類,林地面積及四至以林相平衡影印件為標(biāo)準(zhǔn);6、撫松鎮(zhèn)馬鹿村,四周以撫松鎮(zhèn)林業(yè)工作站林相測(cè)繪圖為標(biāo)準(zhǔn)。
二、庫(kù)存商品的內(nèi)部制度及有關(guān)規(guī)定
一)企業(yè)建立了財(cái)務(wù)制度,目前對(duì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)庫(kù)存管理進(jìn)行了明文規(guī)定:確保企業(yè)安全生產(chǎn)的持續(xù)性,盡量減少不合理資金占用費(fèi)。對(duì)庫(kù)存商品推行屬地管理,原料、低值易耗、及配件由倉(cāng)儲(chǔ)部原材料倉(cāng)屬地管理;在商品由生產(chǎn)技術(shù)部半成品加工倉(cāng)屬地管理;成品由營(yíng)銷部成品倉(cāng)屬地管理;消耗性生物資產(chǎn)(林下參栽種及保養(yǎng))由山參保養(yǎng)部屬地管理。企業(yè)各歸口部門(mén)應(yīng)依據(jù)企業(yè)本年度生產(chǎn)規(guī)劃、調(diào)料及耗費(fèi)情況和有效周轉(zhuǎn)天數(shù),核準(zhǔn)各種物資合理庫(kù)存預(yù)算定額,編寫(xiě)本年度庫(kù)存商品資金分配報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén),保證各種物資供應(yīng)按照計(jì)劃購(gòu)置,按預(yù)算定額貯備。采購(gòu)部依據(jù)經(jīng)理受權(quán)與供應(yīng)商簽署供貨合同,其他部門(mén)和單位未授權(quán)授權(quán)委托,不可以自行購(gòu)買(mǎi)。各種庫(kù)存商品要嚴(yán)格材料入庫(kù)辦理手續(xù),大宗商品購(gòu)入材料及關(guān)鍵物資供應(yīng)進(jìn)庫(kù)須檢測(cè)單位驗(yàn)收合格后,財(cái)務(wù)部即可支付。成品的進(jìn)庫(kù)需經(jīng)質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)的驗(yàn)收合格才能辦理進(jìn)庫(kù)辦理手續(xù)。為保證企業(yè)庫(kù)存商品帳實(shí)相符,需對(duì)庫(kù)存商品開(kāi)展定期不定期的排查匯總。上半年度開(kāi)展抽樣檢查匯總,本年度終結(jié)開(kāi)展全面清查匯總,并依據(jù)帳面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值孰低原則記提“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” ,流通性比較大或珍貴原材料商品等物資,匯總頻次可以根據(jù)實(shí)際情況來(lái)定。存貨清查匯總由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一組織,由庫(kù)存商品歸口部門(mén)特定專業(yè)人員負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)排查匯總工作中。存貨清查匯總后,將實(shí)存數(shù)量以及庫(kù)存物資信用卡、原材料賬和統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬的估價(jià)入庫(kù)總數(shù)核查,編寫(xiě)“存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告書(shū)”。針對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧、盤(pán)損、損壞、損毀的,需及時(shí)查找原因、分辨義務(wù),經(jīng)相關(guān)部門(mén)出示鑒定證明、義務(wù)匯報(bào)并給出整改措施和處理決定,報(bào)財(cái)務(wù)主管或經(jīng)理審核后處理工藝,額度比較大須經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審核。消耗性生物資產(chǎn)管理方法林下參保養(yǎng)部在各個(gè)栽種地址構(gòu)建固定不動(dòng)工程建筑用以看護(hù)人員就近全天定居照護(hù)并天天堅(jiān)持巡視種植基地搞好日常保養(yǎng)工作,按時(shí)相互配合公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)審計(jì)、專業(yè)評(píng)級(jí)組織當(dāng)場(chǎng)測(cè)繪工程、取樣等現(xiàn)場(chǎng)匯總。
二)結(jié)合公司藥物GMP/GSP藥物管理制度,企業(yè)在各個(gè)生產(chǎn)廠家區(qū)均配有綜合性庫(kù)房,庫(kù)房配套設(shè)施有暖氣、抽濕機(jī)、排風(fēng)系統(tǒng)設(shè)備等,庫(kù)房執(zhí)行嚴(yán)苛封閉式管理,并改裝防盜系統(tǒng)等基礎(chǔ)設(shè)施,倉(cāng)儲(chǔ)部按各庫(kù)存商品特征和管理規(guī)范配配職業(yè)管理者,設(shè)物流總監(jiān),物流經(jīng)理,倉(cāng)庫(kù)管理員、倉(cāng)庫(kù)管理員、驗(yàn)收員、核算員。嚴(yán)苛對(duì)各個(gè)工廠庫(kù)房出入材料進(jìn)行工程驗(yàn)收、領(lǐng)領(lǐng)料、存放和保養(yǎng)等進(jìn)行監(jiān)管,保證在庫(kù)物資供應(yīng)安全性,貯存條件符合規(guī)定。結(jié)合公司生經(jīng)營(yíng)必須,以安全、生產(chǎn)調(diào)度便捷標(biāo)準(zhǔn),在各個(gè)工廠設(shè)定綜合性庫(kù)房,用以原料、化工中間體(半成品加工)、制成品等貯存,其中不少原料、半成品加工庫(kù)房,成品庫(kù)依照陰涼庫(kù)管理方法,溫控在20℃之下;一部分庫(kù)房按常溫庫(kù)管理方法,溫控在30℃以內(nèi),與此同時(shí)改裝排風(fēng)系統(tǒng)設(shè)備,使庫(kù)房貯存條件達(dá)到倉(cāng)儲(chǔ)管理的需求。
三) 存貨減值征兆的分析及存貨減值測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定:存貨減值征兆的分析,這也是運(yùn)行減值測(cè)試的重要前提條件。
1、以下資產(chǎn)減值跡象表明庫(kù)存商品產(chǎn)生一部分資產(chǎn)減值:1)市場(chǎng)價(jià)連續(xù)下跌,而且能夠在預(yù)見(jiàn)的未來(lái)無(wú)回暖的機(jī)會(huì);2)公司使用此項(xiàng)原料加工產(chǎn)品成本超過(guò)產(chǎn)品銷售價(jià)錢(qián);3)公司因商品升級(jí)換代,原來(lái)庫(kù)存量原料不再融入新品的必須,但該原料市場(chǎng)價(jià)格又小于其賬面成本;4)因公司所提供商品或服務(wù)勞務(wù)公司落伍或消費(fèi)傾向更改進(jìn)而市場(chǎng)需求產(chǎn)生變化,造成價(jià)格行情慢慢下挫;5)別的足以說(shuō)明此項(xiàng)庫(kù)存商品實(shí)際上已經(jīng)發(fā)生了資產(chǎn)減值的情況。
2、以下資產(chǎn)減值跡象表明庫(kù)存商品產(chǎn)生所有資產(chǎn)減值:1)已發(fā)霉發(fā)霉變質(zhì)庫(kù)存商品;2)過(guò)期且沒(méi)有出讓意義的庫(kù)存商品;3)生產(chǎn)過(guò)程中已經(jīng)不再必須,而且?guī)谉o(wú)實(shí)用價(jià)值和出讓意義的庫(kù)存商品;4)別的足以說(shuō)明幾無(wú)實(shí)用價(jià)值和出讓意義的庫(kù)存商品。
3、負(fù)債表日,庫(kù)存商品理應(yīng)按照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量:1)存貨的成本按期末存貨的計(jì)劃成本計(jì)量檢定;2)庫(kù)存商品可變現(xiàn)凈值按日常過(guò)程中,庫(kù)存的預(yù)估市場(chǎng)價(jià)減掉至竣工時(shí)可能即將產(chǎn)生成本、可能的營(yíng)業(yè)費(fèi)用及其相關(guān)費(fèi)用后金額計(jì)量檢定;3)不一樣前提下庫(kù)存商品可變現(xiàn)凈值的明確,在其中:成品、庫(kù)存產(chǎn)品等可以直接用以售賣(mài)的庫(kù)存商品,其可變現(xiàn)凈值=可能市場(chǎng)價(jià)-可能營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用;用于制造的原料,其可變現(xiàn)凈值=該材料生產(chǎn)的成品的預(yù)估市場(chǎng)價(jià)-至竣工可能即將產(chǎn)生成本-可能營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用。
三、2020至2022年庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、各種庫(kù)存商品價(jià)格行情的實(shí)際額度、主要用途、市場(chǎng)的需求總數(shù)
2020至2022年庫(kù)存周轉(zhuǎn)率(%)分別是0.87、0.56、0.17,周轉(zhuǎn)率呈不斷下降的主要原因是銷售渠道缺乏充足拓展資產(chǎn),造成銷售總額大幅度下降,可能會(huì)導(dǎo)致總量庫(kù)存商品使用量大大的偏少,直接影響著庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。近三年來(lái),企業(yè)各種關(guān)鍵庫(kù)存商品情況如下:
1、2020至2022年年底關(guān)鍵原料價(jià)格狀況
表明:價(jià)錢(qián)因不一樣購(gòu)置時(shí)間范圍和批號(hào)有所差異,以上價(jià)格為均價(jià)。
2、2020至2022年年底關(guān)鍵在商品(半成品加工)價(jià)錢(qián)狀況
表明:價(jià)錢(qián)因不一樣購(gòu)置時(shí)間范圍和批號(hào)有所差異,以上價(jià)格為均價(jià)
3、2020至2022年年底商品銷售凈利潤(rùn)率變化情況
當(dāng)年度原材料庫(kù)存賬戶余額0.78億人民幣大多為當(dāng)年度的購(gòu)買(mǎi),它的價(jià)格絕大多數(shù)比上年底升高、一小部分比上年底降低;在商品(半成品加工)庫(kù)存量通常是一年以上的庫(kù)存量,因而價(jià)錢(qián)未出現(xiàn)很大變化;中藥方劑銷售利潤(rùn)率較去年同期升高,中草藥材粗加工(中藥制劑)銷售利潤(rùn)率較去年同期降幅比較大。
4、2020至2022年年底處在成長(zhǎng)期林下參變化趨勢(shì)
表明:林下參目前正處成長(zhǎng)期,經(jīng)公司資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)當(dāng)場(chǎng)評(píng)定計(jì)算,資產(chǎn)減值3.02億人民幣。
5、大健康產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目成本狀況
表明:大健康產(chǎn)業(yè)由企業(yè)分公司撫松麟麟地產(chǎn)有限公司授權(quán)委托評(píng)估公司評(píng)估,項(xiàng)目位于撫松新城開(kāi)運(yùn)街西邊,經(jīng)十路東面,臨江路北端,309國(guó)道南邊的庫(kù)存商品財(cái)產(chǎn)可變現(xiàn)凈值為12,342.49萬(wàn)余元,評(píng)定資產(chǎn)減值額-2,540.94萬(wàn)余元。
四、詳盡存貨減值檢測(cè)狀況減值測(cè)試
五、存貨盤(pán)點(diǎn)及程序流程遮蓋比例、減值檢測(cè)及程序流程遮蓋比例狀況
企業(yè):萬(wàn)余元
注:庫(kù)存產(chǎn)品中康愛(ài)多的 4.97億人民幣未實(shí)行完整的匯總程序流程。
六、當(dāng)年度庫(kù)存商品超大金額資產(chǎn)減值的主要原因,之前年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是不是充足。
總的來(lái)說(shuō),當(dāng)年度記提超大金額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的重要原因:
一是,中藥方劑生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)中藥制劑業(yè)務(wù)庫(kù)存商品因?yàn)橄率鲆?,造成超大金額資產(chǎn)減值:1、因?yàn)樵隙鄶?shù)為中藥方劑主打產(chǎn)品心血管藥物和不孕不育癥藥物的貯備,非常少部分是肌膚藥物貯備,因肌膚藥物利潤(rùn)率下挫,造成當(dāng)年度原料計(jì)提存貨跌價(jià)損害0.01億人民幣;2、在商品因?yàn)橘A存時(shí)間比較長(zhǎng),絕大多數(shù)2至3年、4至5年及以上,造成霉變長(zhǎng)霉的現(xiàn)象比較多,且一部分肌膚產(chǎn)品毛利率下降,造成當(dāng)年度在商品記提存貨減值和存貨跌價(jià)損失1.24億人民幣;3、庫(kù)存產(chǎn)品(除康愛(ài)多未實(shí)行合理匯總外,已經(jīng)排查環(huán)節(jié)中)通常是中草藥材中藥飲片,因?yàn)橹胁菟幉闹兴庯嬈N售凈利潤(rùn)率大幅度下降,造成當(dāng)年度必須記提降價(jià)損害0.48億人民幣。
(下轉(zhuǎn)B15版)
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