本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)法律責(zé)任。

合肥工大高科信息科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“工大高科”）于近日收到上海證券交易所《關(guān)于對合肥工大高科信息科技股份有限公司2022年年度報告的事后審核問詢函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0170號，以下簡稱“問詢函”）。根據(jù)《問詢函》的要求，公司與天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“年審會計師”)、國元證券股份有限公司（以下簡稱“持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)”）對問詢函所列問題進行了認(rèn)真核查并作出如下回復(fù)：

問題1、關(guān)于地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)

2022年該業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入9,515.52萬元，同比下滑17%；近三年，毛利率分別為45.74%、43.36%、35.15%，逐年下降。請公司：（1）按同一控制口徑列示該業(yè)務(wù)前五大客戶情況以及銷售金額、占比，說明較往年是否發(fā)生重大變化；（2）結(jié)合行業(yè)競爭格局、市場變化、銷售單價、成本結(jié)構(gòu)變動、原材料價格變動、同行業(yè)可比公司情況等，具體說明毛利率持續(xù)下降的原因。

【回復(fù)】：

一、公司回復(fù)

（一）按同一控制口徑列示該業(yè)務(wù)前五大客戶情況以及銷售金額、占比，說明較往年是否發(fā)生重大變化

1、近三年，公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)前五大客戶基本情況如下：

■

2、近三年，地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)前五大客戶銷售金額變化情況：

單位：萬元

■

[注1]按同一控制口徑列示，中國鐵路工程集團有限公司包含如下分子公司：中鐵四局集團電氣化工程有限公司、中鐵電氣化局集團有限公司、中鐵建工集團有限公司，下同

[注2]包含馬鋼礦業(yè)資源集團南山礦業(yè)、姑山礦業(yè)、馬鋼張莊礦業(yè)、馬鞍山鋼鐵股份有限公司、馬鋼（集團）控股有限公司南山礦業(yè)公司、馬鋼集團設(shè)計研究院、安徽長江鋼鐵股份有限公司、寶鋼工程技術(shù)集團有限公司、歐冶工業(yè)品股份有限公司、上海寶信軟件股份有限公司、上海梅山鋼鐵股份有限公司、武鋼集團昆明鋼鐵股份有限公司

[注3]包含湖南華菱漣源鋼鐵有限公司、湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司，華菱控股集團有限公司已于2023年5月25日注銷，湖南華菱漣源鋼鐵有限公司、湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司存續(xù)

[注4]包含河北張宣高科科技有限公司、河鋼股份有限公司邯鄲分公司

[注5]經(jīng)查詢，2021年10月，本鋼集團有限公司并入鞍鋼集團有限公司，因此，此處將近3年本鋼集團有限公司與鞍鋼集團有限公司的分子公司銷售收入合并統(tǒng)計，包含本鋼板材股份有限公司、本溪北營鋼鐵(集團)股份有限公司、遼寧恒億鋼材商貿(mào)有限責(zé)任公司、鞍鋼集團工程技術(shù)有限公司、成都星云智聯(lián)科技有限公司、攀枝花攀鋼集團設(shè)計研究院有限公司、鞍鋼集團礦業(yè)設(shè)計研究院有限公司、本溪鋼鐵（集團）信息自動化有限責(zé)任公司

[注6]包含中鐵上海設(shè)計院集團有限公司、中國鐵建港航局集團有限公司

[注7]包含中冶京誠工程技術(shù)有限公司、中冶華天工程技術(shù)有限公司

由上表可知，2020年-2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)的前五大客戶收入占比分別為84.74%、66.12%、65.66%。公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)主要應(yīng)用于鐵路、鋼鐵、礦山、冶金、港口和電力等行業(yè)，主要客戶群體是上述行業(yè)中的國有大型企業(yè)，近三年客戶群體較為穩(wěn)定。由于客戶采購公司產(chǎn)品屬于其資本性支出即固定資產(chǎn)投資，不具有每年度連續(xù)必須發(fā)生的特點。因此，近三年前五大客戶各期變動和銷售金額變動符合行業(yè)特點及公司實際經(jīng)營情況。

（二）結(jié)合行業(yè)競爭格局、市場變化、銷售單價、成本結(jié)構(gòu)變動、原材料價格變動、同行業(yè)可比公司情況等，具體說明毛利率持續(xù)下降的原因

1、行業(yè)競爭格局

在地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度領(lǐng)域，國內(nèi)企業(yè)主要包括北京全路通信信號研究設(shè)計院集團有限公司、中國鐵道科學(xué)研究院集團有限公司、北京康吉森交通技術(shù)有限公司、上海亨鈞科技股份有限公司等。因無法獲取該等企業(yè)在工業(yè)鐵路領(lǐng)域的公開經(jīng)營業(yè)績信息，故無法計算各自的市場份額或市場排名。公司與上述企業(yè)的基本情況、產(chǎn)品與市場特點比較如下：

■

報告期內(nèi)，地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度行業(yè)的市場格局未發(fā)生重大變化。

2、行業(yè)市場變化

（1）“十四五”期間，地面工業(yè)鐵路市場空間廣闊

近年來，中國貨運市場結(jié)構(gòu)正在發(fā)生重大變革。2018年4月，中央財經(jīng)委員會第一次明確提出“公轉(zhuǎn)鐵”，要求調(diào)整運輸結(jié)構(gòu)，減少公路運輸量，增加鐵路運輸量。此后，國家相繼發(fā)布了打贏藍天保衛(wèi)戰(zhàn)、構(gòu)建綠色生態(tài)物流體系建設(shè)等相應(yīng)的政策文件，提出積極調(diào)整運輸結(jié)構(gòu)，發(fā)展綠色交通體系，優(yōu)化調(diào)整貨物運輸結(jié)構(gòu)，大幅提升鐵路貨運比例，進一步加快推進鐵路專用線及專用鐵路建設(shè)。隨著國家政策的持續(xù)推進，大宗商品公路運輸將逐步轉(zhuǎn)為鐵路運輸，運量的增加必然需要新建鐵路站場或?qū)ΜF(xiàn)有鐵路站線擴容技改，新建專用線及專用鐵路規(guī)模也相應(yīng)地將逐年提升，鐵路專用線及專用鐵路建設(shè)將成為“十四五”期間行業(yè)發(fā)展的重點領(lǐng)域。

2021年12月，國務(wù)院印發(fā)了《“十四五”現(xiàn)代綜合交通運輸體系發(fā)展規(guī)劃》，指出以加快建設(shè)交通強國為目標(biāo)，構(gòu)建現(xiàn)代綜合交通運輸體系。“十四五”時期，我國鐵路營業(yè)里程將新增約1.9萬公里，城市軌道交通運營里程將新增約0.34萬公里。根據(jù)中國鐵路通信信號股份有限公司發(fā)布的《2022年年度報告》，“十四五”期間，我國鐵路市場總投資額預(yù)計達到3.5萬億元，鐵路專用線建設(shè)投資總額預(yù)計也將達8000億元，國內(nèi)鐵路基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)將處于相對較高水平。隨著我國鐵路運營里程的不斷增長，鐵路投資從新建向改造、運維轉(zhuǎn)移趨勢明顯，目前正處于新建為主向新建與升級改造并重的階段。

（2）受下游客戶需求的階段性調(diào)整，2022年度行業(yè)利潤空間下降

由于無法從公開市場獲取完整的地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品的市場數(shù)據(jù)，導(dǎo)致不能準(zhǔn)確計算公司該類業(yè)務(wù)的市場占有率，以下為公司統(tǒng)計的近年來參與投標(biāo)項目的中標(biāo)金額：

■

注：“投標(biāo)總額”數(shù)據(jù)為公司參與的招投標(biāo)項目中公司中標(biāo)金額及未中標(biāo)金額合計，其中未中標(biāo)金額取值其他中標(biāo)單位金額。

2022年度，受國家宏觀經(jīng)濟調(diào)整影響，鋼鐵冶金、港口貿(mào)易等行業(yè)經(jīng)營業(yè)績增長有所放緩，而鋼鐵冶金、港口貿(mào)易等行業(yè)企業(yè)系公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)領(lǐng)域的主要客戶，公司上述領(lǐng)域客戶經(jīng)營業(yè)績增長有所放緩，其對于鐵路專用線與專用鐵路的建設(shè)需求較2021年度有所降低，導(dǎo)致上游市場利潤空間在2022年度有所下降。

綜上，2022年度受國家宏觀經(jīng)濟調(diào)整影響，我國地面工業(yè)鐵路行業(yè)市場需求有所下降，但隨著“十四五”期間“公轉(zhuǎn)鐵”、打贏藍天保衛(wèi)戰(zhàn)、構(gòu)建綠色生態(tài)物流體系建設(shè)等國家政策持續(xù)推進，地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度市場將迎來新一輪的發(fā)展。

3、銷售單價

2020-2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)按訂單金額列示不同價格區(qū)間的項目情況如下：

單位：萬元

■

注：2022年度公司訂單金額300萬以上的項目毛利率較低，主要系公司本期驗收的湛江港智能鐵路道口等3個項目毛利率較低所致，具體原因詳見本題“（一）7、具體說明毛利率持續(xù)下降的原因”

由于地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品屬于定制化的系統(tǒng)級產(chǎn)品，公司在定價時一般綜合考慮項目的自制關(guān)鍵設(shè)備成本、所涉技術(shù)復(fù)雜程度，并結(jié)合競爭對手情況、投標(biāo)文件中的報價打分規(guī)則、客戶歷史合作情況、付款條件及公司市場策略等因素，在投標(biāo)和商務(wù)談判的過程中適當(dāng)調(diào)整報價予以最終確定。公司不同項目的規(guī)模、技術(shù)復(fù)雜程度、系統(tǒng)配置等差異較大導(dǎo)致不同項目之間的銷售價格差異也較大，項目的銷售價格與其毛利率不具有完全相關(guān)的關(guān)系，故銷售單價不會對毛利率下降持續(xù)產(chǎn)生不利影響。

4. 原材料價格變動

公司原材料品種眾多、型號繁多，同類、同型號原材料采購量不大，公司選取了2020年-2022年各類業(yè)務(wù)的原材料中采購金額相對較大或具有代表性的原材料種類進行價格變動分析，其采購單價（不含稅）具體情況如下：

■

由上表可知，2020-2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)涉及的采購金額相對較大或具有代表性的原材料采購價格整體呈現(xiàn)上漲趨勢。

5、成本結(jié)構(gòu)變動

公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度產(chǎn)品為高度定制化系統(tǒng)產(chǎn)品，由自制關(guān)鍵設(shè)備、專用軟件及配套設(shè)備組成，部分項目還涉及室外配套輔材，以及鋪設(shè)、安裝等外購勞務(wù)等，因此，各項目的成本結(jié)構(gòu)中直接材料占比最高、外購勞務(wù)（如有）占比次之。受不同項目的技術(shù)要求、系統(tǒng)配置、實施地點、項目實施周期、項目管理等因素影響，各年度的主要項目成本結(jié)構(gòu)存在一定的差異。

2020年度、2021年度和2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)的成本結(jié)構(gòu)變動如下：

■

由上表可知，2020-2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)未發(fā)生重大變化。2022年度，公司直接材料占比較2021年度有所下降，而其他成本占比較2021年度有所上升，主要系2022年度的2個項目（防城港鐵路微機聯(lián)鎖改造項目、金川專用線車站信號聯(lián)鎖系統(tǒng)技術(shù)改造項目）因室外工程施工需要外購勞務(wù)，導(dǎo)致其他成本占比較大所致，這2個項目的成本合計占公司2022年度地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)的所有項目成本的比例為15.13%，其成本結(jié)構(gòu)中的其他成本占比為30.77%。剔除這2個項目的影響，2022年度公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)的成本結(jié)構(gòu)中直接材料、直接人工、制造費用和其他成本的占比分別為73.64%、4.93%、2.87%和18.56%，與2020年度、2021年度的成本結(jié)構(gòu)相比不存在重大差異。

6、同行業(yè)可比公司情況

近年來，公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)與同行業(yè)可比公司的毛利率比較情況如下：

■

注：1、數(shù)據(jù)來源于同行業(yè)可比公司年度報告，上述可比公司毛利率為綜合毛利率；2、與《招股說明書》相比，龍軟科技為公司新增同行業(yè)可比公司。龍軟科技主營業(yè)務(wù)為以自主研發(fā)的軟件平臺為基礎(chǔ)，利用云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，為智能礦山、智慧安監(jiān)、智慧園區(qū)建設(shè)提供整體解決方案，收入主要來源于煤炭行業(yè)，其客戶群體主要為大中型煤炭集團企業(yè)，與公司礦井井下信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)客戶群體較為相似，下同。

由上表可知，2020年度、2021年度，公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)毛利率較為穩(wěn)定，且相比同行業(yè)可比公司平均水平較高，主要系一方面與地面工業(yè)鐵路領(lǐng)域不同，中國通號、交控科技主要客戶為國家鐵路和城市軌道交通領(lǐng)域，梅安森、天地科技、精準(zhǔn)信息、龍軟科技以礦井業(yè)務(wù)領(lǐng)域為主，產(chǎn)品類型、業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營規(guī)模等與公司不同；另一方面，中國通號、交控科技業(yè)務(wù)中包含較多外采設(shè)備及分包成本，天地科技業(yè)務(wù)中含有較多的工程技術(shù)項目，其毛利率相比公司較低。2022年度，由于鋼鐵冶金、港口貿(mào)易行業(yè)等公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)主要客戶受宏觀經(jīng)濟影響，經(jīng)營業(yè)績增長放緩，鐵路專用線與專用鐵路的建設(shè)需求有所下降，同時因受規(guī)模、技術(shù)復(fù)雜程度、系統(tǒng)配置、項目招投標(biāo)報價策略等因素影響，公司該類業(yè)務(wù)毛利率有所下降，符合公司實際經(jīng)營情況。

7、具體說明毛利率持續(xù)下降的原因

2020-2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)毛利率分別為45.74%、43.36%、35.15%，其中2022年度毛利率下降較大，主要系公司本期驗收的湛江港智能鐵路道口等4個項目毛利率較低所致，具體明細(xì)如下：

單位：萬元

■

對上述4個毛利率較低的項目合同進行分析如下：

■

綜上，公司2022年度地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)毛利率下降較大，主要原因系：

（1）上述4個項目毛利率偏低，剔除這4個項目后，公司2022年度地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)毛利率為42.13%，與2021年度毛利率43.36%相比，未見明顯差異；

（2）“十四五”期間，由于工業(yè)鐵路道口由人工控制向智能化方向發(fā)展，此類智能化建設(shè)投資項目將會增加。為開拓該領(lǐng)域市場，搶占市場份額，積累市場經(jīng)驗，樹立標(biāo)桿案例，公司在投標(biāo)湛江港智能鐵路道口項目報價時采取較為謹(jǐn)慎的報價策略；防城港鐵路微機聯(lián)鎖改造項目業(yè)主方為首次合作單位，且后續(xù)仍有同類業(yè)務(wù)需求，故公司在報價時價格相對偏低；

（3）上述4個項目項目外購設(shè)備、勞務(wù)外包較多，導(dǎo)致毛利率較低；

（4）公司各年度毛利率受承接項目的投標(biāo)策略、技術(shù)要求、系統(tǒng)配置、實施地點、項目實施周期、項目管理等諸多因素影響，存在一定的波動，符合公司實際情況。

此外，上述4個項目主要為公司通過參與客戶單位的公開招標(biāo)方式取得，根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定、公司與客戶簽署的廉潔合同或合同條款中約定的反商業(yè)賄賂條款，并通過查詢客戶的工商信息，上述4個客戶與公司之間無關(guān)聯(lián)關(guān)系，亦無其他利益安排。

二、持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)核查情況

（一）核查程序

1、獲取公司近3年地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)前五大客戶銷售情況信息，并查閱相關(guān)客戶的工商登記信息及網(wǎng)絡(luò)公開信息等資料；

2、訪談公司管理層，了解報告期內(nèi)公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)前五大客戶變化情況，分析變動原因；

3、了解與地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價這些控制的設(shè)計，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性；

4、訪談公司管理層，了解地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度行業(yè)競爭格局、下游客戶市場變化情況；訪談銷售部門負(fù)責(zé)人，了解不同業(yè)務(wù)的定價模式、主要項目的系統(tǒng)功能配置、技術(shù)復(fù)雜程度、現(xiàn)場實施內(nèi)容、實施難度等；

5、獲取公司原材料采購明細(xì)表，對比分析各期主要原材料采購價格變動情況；

6、獲取主要項目收入成本明細(xì)表，分析毛利率、成本結(jié)構(gòu)變動的原因及合理性；

7、了解公司產(chǎn)品的業(yè)務(wù)流程和成本核算方法，檢查成本核算方法與業(yè)務(wù)流程是否匹配，前后期是否一致；

8、對部分毛利率較低的項目獲取其業(yè)務(wù)合同、招投標(biāo)文件、中標(biāo)文件，查看主要合同條款及需要外采的主要材料、勞務(wù)等內(nèi)容，分析相應(yīng)項目毛利率較低的原因；查閱合同中關(guān)于反商業(yè)賄賂條款的約定，查詢相應(yīng)項目客戶的工商信息，分析公司與客戶之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

9、查閱同行業(yè)可比公司公開信息，對比分析公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)與同行業(yè)可比公司毛利率差異的原因及合理性。

（二）核查意見

1、公司已按同一控制口徑列示地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)前五大客戶情況以及銷售金額、占比情況，近三年前五大客戶各期變動和銷售金額變動符合行業(yè)特點及公司實際經(jīng)營情況；

2、2022年度，公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)毛利率下降的原因與公司實際經(jīng)營情況相符，具有合理性；部分項目毛利率較低，主要系外采材料及勞務(wù)較多，符合項目實際情況，不存在其他利益安排。

三、年審會計師核查程序及核查意見

（一）核查程序

1、了解與地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價這些控制的設(shè)計，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性；

2、訪談公司業(yè)務(wù)人員，了解地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度行業(yè)競爭格局、下游客戶市場變化情況；訪談銷售部門負(fù)責(zé)人，了解不同業(yè)務(wù)的定價模式、主要項目的系統(tǒng)功能配置、技術(shù)復(fù)雜程度、現(xiàn)場實施內(nèi)容、實施難度等；

3、獲取公司原材料采購明細(xì)表，對比分析各期主要原材料采購價格變動情況；

4、 獲取主要項目收入成本明細(xì)表，分析毛利率、成本結(jié)構(gòu)變動的原因及合理性；

5、 了解公司產(chǎn)品的業(yè)務(wù)流程和成本核算方法，檢查成本核算方法與業(yè)務(wù)流程是否匹配，前后期是否一致；

6、 對部分毛利率較低的項目獲取其業(yè)務(wù)合同、招投標(biāo)文件、中標(biāo)文件，查看主要合同條款及需要外采的主要材料、勞務(wù)等內(nèi)容，分析相應(yīng)項目毛利率較低的原因；查閱合同中關(guān)于反商業(yè)賄賂條款的約定，查詢相應(yīng)項目客戶的工商信息，分析公司與客戶之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

7、 查閱同行業(yè)可比公司的相關(guān)公開信息，對比分析公司地面工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)與同行業(yè)可比公司毛利率差異的原因及合理性。

（二）核查意見

經(jīng)核查，年審會計師認(rèn)為：公司2022年度毛利率下降的原因與公司實際經(jīng)營情況相符，具有合理性；部分項目毛利率較低，主要系外采材料及勞務(wù)較多，符合項目實際情況，不存在其他利益安排。

問題2、關(guān)于礦井無人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)

公司2021年限制性股票激勵計劃披露，考核年度為2021-2023年，業(yè)績考核目標(biāo)之一為礦井無人駕駛與精確定位項目銷售收入不低于3000萬元、3800萬元和4400萬元。請公司補充披露，近三年礦井無人駕駛與精確定位項目開展的具體情況、收入和成本分析，應(yīng)包括但不限于主要客戶情況、營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率、同行業(yè)可比公司情況，說明該考核指標(biāo)設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否符合公司實際情況，能否促進公司競爭力的提升并發(fā)揮激勵作用。

【回復(fù)】

一、公司回復(fù)

（一）近三年礦井無人駕駛與精確定位項目開展的具體情況、收入和成本分析，應(yīng)包括但不限于主要客戶情況、營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率、同行業(yè)可比公司情況

1、礦井無人駕駛與精確定位項目開展的具體情況

（1）近三年礦井無人駕駛與精確定位項目整體開展情況

近三年礦井無人駕駛與精確定位項目收入、成本、毛利率總體情況如下：

■

由上表可知，近三年礦井無人駕駛與精確定位項目收入呈上升趨勢，各年毛利率波動較小。

（2）近三年礦井無人駕駛與精確定位項目中前十大項目客戶情況、營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率情況如下：

單位：萬元

■

2、與同行業(yè)可比公司比較情況

2020年度、2021年度和2022年度，公司礦井無人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)的毛利率與同行業(yè)可比公司的比較情況如下：

■

注：數(shù)據(jù)來源于同行業(yè)可比公司年度報告，同行業(yè)可比公司未披露礦井無人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，上述可比公司毛利率為綜合毛利率。

由上表可知，近三年，公司礦井無人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)毛利率較為平穩(wěn)，因產(chǎn)品類型、客戶群體、業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營規(guī)模等不同，導(dǎo)致公司礦井無人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)毛利率與同行業(yè)可比公司毛利率存在差異，符合實際情況。

（二）說明該考核指標(biāo)設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否符合公司實際情況，能否促進公司競爭力的提升并發(fā)揮激勵作用

1、說明該考核指標(biāo)設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否符合公司實際情況

（1）該考核指標(biāo)設(shè)置的行業(yè)背景

近年來，在國家政策支持和技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動下，國內(nèi)煤礦與非煤礦山企業(yè)一直致力于向智能化、數(shù)字化方向發(fā)展，國家智慧礦山建設(shè)正在加速推進中。近年來的國家在智慧礦山領(lǐng)域出臺了《關(guān)于加快煤礦智能化發(fā)展的指導(dǎo)意見》《全國安全生產(chǎn)專項整治三年行動計劃》《關(guān)于開展首批智能化示范煤礦建設(shè)的通知》《煤礦智能化建設(shè)指南》（2021年版）《智能化示范煤礦驗收管理辦法(試行)》《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃》等一系列主要政策，明確了礦山智能化的發(fā)展目標(biāo)和主要任務(wù)，大大推動礦山智能化產(chǎn)品行業(yè)快速升溫，其生產(chǎn)模式進入全面的智能時代。

公司結(jié)合行業(yè)政策、下游市場需求情況，綜合判斷未來“礦井無人駕駛與精確定位”項目將成為公司未來重要的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)增長點，可以使公司業(yè)務(wù)增速將實現(xiàn)進一步的提高。

（2）該考核指標(biāo)設(shè)置的具體設(shè)置情況

2018-2020年度，公司“礦井無人駕駛與精確定位”項目收入金額如下：

單位：萬元

■

由上表可知，2018年度至2020年度，隨著下游客戶對“礦井無人駕駛與精確定位”產(chǎn)品的需求增長，公司“礦井無人駕駛與精確定位”項目收入增速明顯。因此，公司為及時抓住礦山智能化、數(shù)字化給公司帶來的市場機遇，搶占市場份額和優(yōu)質(zhì)客戶資源，在2021年度公司制定股權(quán)激勵計劃時，將“礦井無人駕駛與精確定位項目銷售收入”設(shè)置為股權(quán)激勵計劃的考核指標(biāo)之一，并將2021年度、2022年度和2023年度的考核指標(biāo)設(shè)置為不低于3000萬元、3800萬元和4400萬元，遠高于2018年-2020年公司在該業(yè)務(wù)板塊實現(xiàn)的收入，“礦井無人駕駛與精確定位項目”銷售收入的完成也具有一定的不確定性。

綜上，本次將“礦井無人駕駛與精確定位項目銷售收入”設(shè)置為公司股權(quán)激勵考核的目標(biāo)，考核指標(biāo)的制定科學(xué)、合理，符合公司實際情況，亦具有一定程度的挑戰(zhàn)性，能夠促進公司競爭力的提升，能夠達到對激勵對象的激勵效果。

2、能否促進公司競爭力的提升并發(fā)揮激勵作用

結(jié)合近年來國家在智慧礦山領(lǐng)域的行業(yè)發(fā)展政策，公司將“礦井無人駕駛與精確定位項目”作為未來在智慧礦山產(chǎn)業(yè)板塊中的重點發(fā)展領(lǐng)域，考核其業(yè)務(wù)收入能夠反映公司在該領(lǐng)域研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和市場應(yīng)用水平。

將“礦井無人駕駛與精確定位項目”設(shè)置為公司股權(quán)激勵考核的目標(biāo)，一方面能夠促使公司緊跟行業(yè)發(fā)展趨勢，制定經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略；另一方面公司和被激勵員工面臨市場競爭的壓力和挑戰(zhàn)，可充分調(diào)動員工的積極性，聚焦公司未來發(fā)展戰(zhàn)略方向，穩(wěn)定經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，并提升公司在智慧礦山領(lǐng)域的競爭力。

綜上，公司將“礦井無人駕駛與精確定位項目”設(shè)置為公司股權(quán)激勵考核的目標(biāo)，能夠促進公司競爭力的提升并發(fā)揮激勵作用。

二、持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)核查情況

（一）核查程序

1、獲取公司礦井無人駕駛與精確定位項目主要的銷售合同，檢查合同主要內(nèi)容條款，分析對比銷售內(nèi)容與公司產(chǎn)品是否一致，分析判斷業(yè)務(wù)分類是否合理；

2、獲取公司礦井無人駕駛與精確定位項目的收入成本明細(xì)表，分析毛利率變動原因及合理性；

3、查閱同行業(yè)可比公司的相關(guān)公開信息，對比分析公司礦井無人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)毛利率與同行業(yè)可比公司毛利率差異的原因及合理性；

4、查閱《工大高科2021年限制性股票激勵計劃（草案）》，訪談公司管理層，了解公司礦井無人駕駛與精確定位項目的開展情況以及公司將其作為股權(quán)激勵考核指標(biāo)的相關(guān)行業(yè)背景等具體情況。

（二）核查意見

1、公司已補充披露近三年礦井無人駕駛與精確定位項目開展的具體情況、收入和成本分析；

2、公司考核指標(biāo)設(shè)置科學(xué)、合理，符合公司實際情況，能促進公司競爭力的提升并發(fā)揮激勵作用。

三、年審會計師核查程序及核查意見

（一）核查程序

1、獲取公司礦井無人駕駛與精確定位項目主要的銷售合同，檢查合同主要內(nèi)容條款，分析對比銷售內(nèi)容與公司產(chǎn)品是否一致，分析判斷業(yè)務(wù)分類是否合理；

2、獲取公司礦井無人駕駛與精確定位項目的收入成本明細(xì)表，分析毛利率變動原因及合理性；

3、 查閱同行業(yè)可比公司的相關(guān)公開信息，對比分析公司礦井無人駕駛與精確定位業(yè)務(wù)毛利率與同行業(yè)可比公司毛利率差異的原因及合理性；

4、 查閱《工大高科2021年限制性股票激勵計劃（草案）》，訪談公司管理層，了解公司礦井無人駕駛與精確定位項目的開展情況以及公司將其作為股權(quán)激勵考核指標(biāo)的相關(guān)行業(yè)背景等具體情況。

（二）核查意見

經(jīng)核查，年審會計師認(rèn)為：

1、公司已補充披露近三年礦井無人駕駛與精確定位項目開展的具體情況、收入和成本分析；

2、公司考核指標(biāo)設(shè)置科學(xué)、合理，符合公司實際情況，具有一定程度的挑戰(zhàn)性，能促進公司競爭力的提升并發(fā)揮激勵作用。

問題3、關(guān)于應(yīng)收賬款

2022年公司應(yīng)收賬款賬面余額31,961.07萬元，同比增長52%。近三年，公司期末應(yīng)收賬款賬面余額占營業(yè)收入比例分別為62%、84%、106%，逐年上升。此外，報告期內(nèi)信用減值損失1,052.15萬元，同比增長88%，占凈利潤的21%。

請公司：（1）按同一控制口徑列示前五大應(yīng)收賬款對應(yīng)的客戶名稱、賬面余額、賬齡、合同約定的回款時間及期后回款情況；（2）結(jié)合信用政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變動、同行業(yè)可比公司情況，說明應(yīng)收賬款余額變動、占營業(yè)收入比重逐年增長的原因；（3）結(jié)合長賬齡應(yīng)收賬款對應(yīng)的客戶名稱、歷史逾期情況、同行業(yè)可比公司情況，說明壞賬準(zhǔn)備計提是否充分，是否符合新金融工具準(zhǔn)則關(guān)于預(yù)期信用損失的規(guī)范要求。

【回復(fù)】

一、公司回復(fù)

（一）按同一控制口徑列示前五大應(yīng)收賬款對應(yīng)的客戶名稱、賬面余額、賬齡、合同約定的回款時間及期后回款情況

1. 公司同一控制口徑下2022年前五大應(yīng)收賬款客戶情況列示如下：

單位：萬元

■

由上表可知，公司同一控制口徑下2022年前五大客戶應(yīng)收賬款余額14,696.98萬元，其中賬齡在1年以內(nèi)的比例為94.49%；截至2023年5月31日，已回款6,285.58萬元，回款占應(yīng)收賬款余額的比例為42.77%，期后回款情況良好。

2. 公司同一控制口徑下2022年前五大應(yīng)收賬款客戶的信用政策如下：

■

[注1]按同一控制口徑列示，山東能源集團有限公司包含如下分子公司：山東能源集團物資有限公司內(nèi)蒙古分公司、山東能源集團物資有限公司魯西分公司、山東能源集團物資有限公司魯中分公司、山東能源集團物資有限公司西北分公司、山東能源集團物資有限公司魯南分公司、新汶礦業(yè)集團物資供銷有限責(zé)任公司、云鼎科技股份有限公司、北斗天地股份有限公司、中垠融資租賃有限公司、兗礦能源集團股份有限公司

[注2]在合肥晶合集成電路股份有限公司的“N1A3辦公棟網(wǎng)絡(luò)設(shè)備”項目的招標(biāo)過程中，由于合肥晶合集成電路股份有限公司位于合肥市新站區(qū)綜合保稅區(qū)內(nèi)，此項目屬于出口業(yè)務(wù)，公司基于合肥絨慕進出口有限公司在進出口業(yè)務(wù)上的專業(yè)性考慮，與合肥絨慕進出口有限公司一起作為聯(lián)合投標(biāo)主體參與投標(biāo)并中標(biāo)。

[注3]按同一控制口徑列示，中國寶武鋼鐵集團有限公司包含如下分子公司：寶鋼工程技術(shù)集團有限公司、寶鋼工程技術(shù)集團有限公司安徽分公司、馬鞍山鋼鐵股份有限公司、安徽馬鋼礦業(yè)資源集團姑山礦業(yè)有限公司、馬鋼集團設(shè)計研究院有限責(zé)任公司、上海寶信軟件股份有限公司、歐冶工業(yè)品股份有限公司

[注4]按同一控制口徑列示，中國鐵路工程集團有限公司包含如下分子公司：中鐵四局集團有限公司第八工程分公司、中鐵四局集團電氣化工程有限公司

[注5]公司與同一控制口徑下的前五大應(yīng)收賬款客戶的合作，涉及對方較多合作主體、簽訂較多銷售合同，此處主要列示重要合同的信用政策

公司平均信用期總體在1-3個月左右，且與前期相比未發(fā)生明顯變化。客戶實際回款周期較平均信用期總體要長，主要系客戶大部分為國有大型企業(yè)，付款審批流程較長，但實際發(fā)生壞賬的可能性較小，與行業(yè)特點一致。

（二）結(jié)合信用政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變動、同行業(yè)可比公司情況，說明應(yīng)收賬款余額變動、占營業(yè)收入比重逐年增長的原因

1、信用政策

（1）工業(yè)鐵路信號控制與智能調(diào)度業(yè)務(wù)的信用政策

公司該類業(yè)務(wù)客戶主要為礦山、冶金、石化、港口、電力等領(lǐng)域的國有大型企業(yè)，由于其性質(zhì)決定和行業(yè)特點，以及主要系通過招投標(biāo)取得業(yè)務(wù)，導(dǎo)致公司和客戶在信用期約定方面無統(tǒng)一條款，通過查閱主要合同，具體信用政策如下：

①終驗合格前、分階段支付：一般在合同簽訂、設(shè)備到貨、安裝調(diào)試、終驗等節(jié)點支付一定比例的貨款，通常在達到終驗時需累計支付到合同價款的90%左右，剩余10%在質(zhì)保期滿后支付。此種方式是公司客戶的主要支付方式；

②終驗前不付款：一般約定在終驗后1個月至1年內(nèi)支付合同價款的90%左右，剩余10%在質(zhì)保期滿后支付；

③終驗后3年內(nèi)付清或根據(jù)業(yè)主付款進度同比例支付等情況，但此種支付方式出現(xiàn)較少。

2022年度，公司對該類客戶平均信用期總體在1-3個月左右，且與前期相比未發(fā)生重大變化。客戶實際回款周期較平均信用期總體要長，逾期平均在3-5個月左右，主要原因系客戶大部分為大型國有企業(yè)，付款審批流程較長，但實際發(fā)生壞賬的可能性較小。

（2）信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)的信用政策

公司和信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)客戶簽訂的合同有一次性付款和驗收前分階段付款兩種情況，通常約定驗收合格時或驗收合格后一段時間內(nèi)付款到90%左右，剩余10%在質(zhì)保期滿后支付；平均信用期在1個月左右。2022年度，公司給予該類客戶的平均信用期與前期相比基本一致，未出現(xiàn)重大變化。

2、近三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變動

（1）2020年度、2021年度和2022年度，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及與同行業(yè)上市可比公司對比情況如下：

■

注：數(shù)據(jù)來源于同行業(yè)可比公司年度報告。

由上表可知，2020-2022年度，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為1.89、1.47和1.14，與同行業(yè)可比公司相比，處于合理水平，變動趨勢一致。2022年度，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因系：

1）本年度公司整體銷售規(guī)模增長，但由于公司客戶主要為國有大型企業(yè)，以及教育、醫(yī)療、政務(wù)等領(lǐng)域的單位，該類客戶大多數(shù)是在上半年對全年的投資和采購進行規(guī)劃并實施項目招投標(biāo)，下半年進行項目驗收、項目結(jié)算，受此影響，公司第四季度收入確認(rèn)較多，占全年的銷售收入比例為54.68%；

2）同時由于2022年12月人員流動受限等因素疊加影響，公司應(yīng)收賬款回款受到一定影響，導(dǎo)致公司期末應(yīng)收賬款余額較大，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降。

（2）公司應(yīng)收賬款整體風(fēng)險分析

1) 公司制定了應(yīng)收賬款的管理措施,并一直得到較好的執(zhí)行，應(yīng)收賬款的管理措施具體為：

①部門聯(lián)動，應(yīng)收款項催收由公司主要負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌，事業(yè)部牽頭，市場管理部等部門密切配合，相關(guān)人員全程參與，全力做好應(yīng)收賬款回款、跟蹤、催收工作。同時，公司按月召開應(yīng)收賬款催收例會，制定月度回款計劃，將責(zé)任具體落實到人；

②公司制定了《貨款回收與備件銷售管理規(guī)范》，將應(yīng)收賬款按賬齡分為當(dāng)期應(yīng)收賬款和歷史欠款兩大類，其中當(dāng)期應(yīng)收賬款由各事業(yè)部派員按合同約定條款進行跟蹤和催收，歷史欠款即逾期的應(yīng)收賬款由市場管理部負(fù)責(zé)跟蹤和催收；

③將應(yīng)收款項催收工作納入部門及個人考核，增強相關(guān)人員催收應(yīng)收賬款的積極性。公司對于應(yīng)收賬款催收制定了明確的獎懲制度，對于催收工作嚴(yán)格按制度考核，年終兌現(xiàn)相應(yīng)的績效工資。上述應(yīng)收款項催收措施等內(nèi)控制度健全且被有效執(zhí)行。

2）公司客戶多為國有大型企業(yè)及教育、醫(yī)療、政務(wù)等領(lǐng)域的單位，雖然付款審批流程較長，但實際發(fā)生壞賬的可能性不大，其還款能力較強；

3）截至2023年5月31日，公司期后回款金額10,727.90萬元，占期末應(yīng)收賬款余額的34.65%，整體回款情況良好；

4）公司2021年、2022年整體銷售回款占銷售收入的比例如下：

單位：萬元

■

由上表可知，2021年度、2022年度，公司銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占營業(yè)收入的比例未發(fā)生明顯變化。

綜上，公司應(yīng)收賬款客戶多為國有大型企業(yè)及教育、醫(yī)療、政務(wù)等領(lǐng)域的單位，雖然公司2022年末應(yīng)收賬款余額較大，但期后回款較好，且公司2022年度銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占營業(yè)收入的比例與上年度相比未發(fā)生明顯變化，同時公司一直重視應(yīng)收賬款的催收管理工作，整體應(yīng)收賬款風(fēng)險可控。

3、近三年應(yīng)收賬款余額變動及占營業(yè)收入比例情況

近三年各期末，公司應(yīng)收賬款余額變動及占營業(yè)收入比例與同行業(yè)可比公司對比情況如下：

■

由上表可知：

（1）同行業(yè)可比公司中，中國通號、交控科技、精準(zhǔn)信息和龍軟科技2022年度應(yīng)收賬款的增長比例高于營業(yè)收入增長比例，與公司變動趨勢一致；

（2）同行業(yè)可比公司中梅安森、龍軟科技也存在應(yīng)收賬款余額占當(dāng)年營業(yè)收入比例超過100%的情形；

公司應(yīng)收賬款增長比例大于營業(yè)收入的增長比例， 具體原因詳見本題“（二）2、近三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變動”。

（三）結(jié)合長賬齡應(yīng)收賬款對應(yīng)的客戶名稱、歷史逾期情況、同行業(yè)可比公司情況，說明壞賬準(zhǔn)備計提是否充分，是否符合新金融工具準(zhǔn)則關(guān)于預(yù)期信用損失的規(guī)范要求

1、長賬齡應(yīng)收賬款對應(yīng)的客戶名稱、歷史逾期情況

2022年末，公司賬齡在1年以上的應(yīng)收賬款余額7,827.84萬元，占期末全部應(yīng)收賬款余額的24.49%，其中賬齡在1年以上的前十大客戶應(yīng)收賬款余額占賬齡在1年以上的應(yīng)收賬款余額的55.99%。具體情況如下：

單位：萬元

■

2. 同行業(yè)可比公司情況，說明壞賬準(zhǔn)備計提是否充分

（1）同行業(yè)可比公司應(yīng)收賬款賬齡情況

2022年末，公司應(yīng)收賬款賬齡分布與同行業(yè)可比公司對比如下：

■

注：1、數(shù)據(jù)來源于同行業(yè)可比公司年度報告；2、中國通號年度報告應(yīng)收賬款賬齡分為1年以內(nèi)、1-2年、2-3年與3年以上。

由上表可知，公司應(yīng)收賬款余額中賬齡1年以內(nèi)的占比75.51%、3年以內(nèi)的占比98.16%，均高于同行業(yè)可比公司，應(yīng)收賬款質(zhì)量較好。

（2）按賬齡組合計提的壞賬準(zhǔn)備比例情況

2022年末，公司按賬齡組合計提壞賬的比例與同行業(yè)公司對比列示如下：

■

注1：數(shù)據(jù)來源于同行業(yè)可比公司2022年年度報告；

注2: 交控科技按應(yīng)收賬款逾期的賬齡計提壞賬，其中2022年末，未逾期的計提比例為2.60%，逾期1年以內(nèi)的計提比例為9.26%，逾期1-2年的計提比例為44.73%，逾期2-3年的計提比例為75.63%，逾期3年以上的計提比例為100.00%。

2022年末，公司賬齡分布的壞賬準(zhǔn)備計提比例與同行業(yè)可比公司相比無重大差異，按照應(yīng)收賬款賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備比例為8.14%，主要系公司應(yīng)收賬款賬齡主要集中在1年以內(nèi)，與同行業(yè)可比公司相比，處于合理區(qū)間內(nèi)。

3. 是否符合新金融工具準(zhǔn)則關(guān)于預(yù)期信用損失的規(guī)范要求

新金融工具準(zhǔn)則下，減值方法從已發(fā)生損失模型變?yōu)轭A(yù)期信用損失模型。預(yù)期信用損失確認(rèn)方法有三階段模型和簡化模型。對于不含重大融資成分的應(yīng)收款項，采用簡化的方法將整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計變動確認(rèn)為減值損失。公司根據(jù)實際情況、歷史經(jīng)驗判斷賬齡是應(yīng)收賬款組合的重要信用風(fēng)險特征,采用以賬齡組合為基礎(chǔ)的減值準(zhǔn)備矩陣作為計量應(yīng)收賬款減值的簡化方法。

在采用該減值準(zhǔn)備矩陣時，根據(jù)信用風(fēng)險特征劃分組合、劃分賬齡區(qū)間、計算歷史期間內(nèi)壞賬金額、參照歷史信用損失經(jīng)驗，并根據(jù)前瞻性估計予以調(diào)整，計算各賬齡類別的應(yīng)收賬款賬齡與預(yù)期信用損失率對照表，據(jù)此計提應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備。

公司在建立應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失模型時，采用預(yù)期損失矩陣來計算減值損失。預(yù)期損失率以歷史損失率作為基礎(chǔ)，歷史損失率系通過應(yīng)收賬款賬齡基礎(chǔ)之下的平均遷徙率來確定。

具體步驟如下：

第一步，劃分組合，以賬齡為基礎(chǔ)，確定計算歷史損失率的歷史數(shù)據(jù)；

(下轉(zhuǎn)86版)

證券代碼：688367 證券簡稱：工大高科 公告編號：2023-029

合肥工大高科信息科技股份有限公司關(guān)于上海證券交易所對公司2022年年度報告事后審核問詢函的回復(fù)公告